國務院落實3800億元減稅政策
來源:21世紀經濟報道
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作者:goldportcap
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發布時間: 2017-04-20
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4月19日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，在一季度已出臺降費2000億元措施的基礎上，進一步推出六大減稅舉措。
新頒布減稅政策，加大了對科技型企業和小型微利企業等市場主體的政策傾斜，體現了鼓勵創新創業、積極就業、養老保險等政策取向。
新頒布減稅政策，加大了對科技型企業和小型微利企業等市場主體的政策傾斜，體現了鼓勵創新創業、積極就業、養老保險等政策取向。
六條減稅政策，加上全面推開營改增試點前4個月翹尾減收，預計再減稅3800億元。
增值稅稅率從四檔簡并為三檔
六條減稅政策，大部分是對《政府工作報告》的具體落實。
一是繼續推進營改增，簡化增值稅稅率結構。國務院常務會議決定，從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。
社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌對21世紀經濟報道記者表示，隨著營改增的全面推開，面臨著增值稅進一步優化的問題。增值稅13%這檔稅率覆蓋行業比較有限，從改革實施角度來看，取消13%這檔稅率相對容易實現，影響范圍不會那么大。
張斌進一步表示，由于增值稅環環抵扣的機制，若農產品從原來13%的稅率降低到11%，意味著下游企業如農產品深加工企業獲取的抵扣稅率降低到11%，進項稅的減少，會導致企業稅負上升。為了避免農產品深加工企業稅負上升，政策表示要維持原有抵扣力度不變，即允許繼續按原來13%的進項抵扣。
這次會議還落實了政府工作報告中其他減稅政策。如，擴大小微企業享受減半征收所得稅優惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
小微企業創造諸多就業崗位，鼓勵研發與我國創新導向戰略一致。這次減稅政策中，還有“2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底”的部分政策，也反映了鼓勵就業創業的政策導向，如“對高校畢業生、就業困難人員、退役士兵等重點群體創業就業，按規定扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人(企業)所得稅”等。
鼓勵創投投資科技型企業
這次國務院常務會議還列出了一些新的政策。
如“在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區開展試點，從今年1月1日起，對創投企業投資種子期、初創期科技型企業的，可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策；自今年7月1日起，將享受這一優惠政策的投資主體由公司制和合伙制創投企業的法人合伙人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發生的投資也可享受前述優惠”。
張斌表示，這是鼓勵科技型企業投資的政策，限定在創投企業投資的種子期、初創期科技型企業，對投資這些企業的創投企業也是一大鼓勵。進行創業投資，除了機構外，還有個人投資者進行的“天使投資”，所以7月1日將政策覆蓋面擴大到個人投資者投資的科技型企業。
張斌指出，由于種子期、初創期的科技型企業死亡率很高，風險很大，沒法依靠常規銀行信貸進行融資，創投企業給予初始資金是很重要的融資手段——這項政策其實是針對性很強的扶持措施。雖然很多初創期的科技型企業難以盈利，但是70%的投資額抵免所得稅仍是很有力度的政策。
隨著我國老齡化的加劇，養老金如何可持續運行是一大問題。學界普遍共識是，養老金有三大支柱，一是強制性社會保險，二是企業年金，三是商業養老保險。給予商業養老保險一定稅收扶持政策，以鼓勵這部分資金的壯大，早已列入改革議程。
2015年，財政部、稅務總局和保監會在北京、上海、天津等31個城市試點健康保險產品的遞延納稅。此次試點政策得到推廣，國務院常務會議表示， “從今年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除”。
增值稅稅率從四檔簡并為三檔
六條減稅政策，大部分是對《政府工作報告》的具體落實。
一是繼續推進營改增，簡化增值稅稅率結構。國務院常務會議決定，從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。
社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌對21世紀經濟報道記者表示，隨著營改增的全面推開，面臨著增值稅進一步優化的問題。增值稅13%這檔稅率覆蓋行業比較有限，從改革實施角度來看，取消13%這檔稅率相對容易實現，影響范圍不會那么大。
張斌進一步表示，由于增值稅環環抵扣的機制，若農產品從原來13%的稅率降低到11%，意味著下游企業如農產品深加工企業獲取的抵扣稅率降低到11%，進項稅的減少，會導致企業稅負上升。為了避免農產品深加工企業稅負上升，政策表示要維持原有抵扣力度不變，即允許繼續按原來13%的進項抵扣。
這次會議還落實了政府工作報告中其他減稅政策。如，擴大小微企業享受減半征收所得稅優惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
小微企業創造諸多就業崗位，鼓勵研發與我國創新導向戰略一致。這次減稅政策中，還有“2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底”的部分政策，也反映了鼓勵就業創業的政策導向，如“對高校畢業生、就業困難人員、退役士兵等重點群體創業就業，按規定扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人(企業)所得稅”等。
鼓勵創投投資科技型企業
這次國務院常務會議還列出了一些新的政策。
如“在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區開展試點，從今年1月1日起，對創投企業投資種子期、初創期科技型企業的，可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策；自今年7月1日起，將享受這一優惠政策的投資主體由公司制和合伙制創投企業的法人合伙人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發生的投資也可享受前述優惠”。
張斌表示，這是鼓勵科技型企業投資的政策，限定在創投企業投資的種子期、初創期科技型企業，對投資這些企業的創投企業也是一大鼓勵。進行創業投資，除了機構外，還有個人投資者進行的“天使投資”，所以7月1日將政策覆蓋面擴大到個人投資者投資的科技型企業。
張斌指出，由于種子期、初創期的科技型企業死亡率很高，風險很大，沒法依靠常規銀行信貸進行融資，創投企業給予初始資金是很重要的融資手段——這項政策其實是針對性很強的扶持措施。雖然很多初創期的科技型企業難以盈利，但是70%的投資額抵免所得稅仍是很有力度的政策。
隨著我國老齡化的加劇，養老金如何可持續運行是一大問題。學界普遍共識是，養老金有三大支柱，一是強制性社會保險，二是企業年金，三是商業養老保險。給予商業養老保險一定稅收扶持政策，以鼓勵這部分資金的壯大，早已列入改革議程。
2015年，財政部、稅務總局和保監會在北京、上海、天津等31個城市試點健康保險產品的遞延納稅。此次試點政策得到推廣，國務院常務會議表示， “從今年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除”。
